Владельцам бизнеса важно быть уверенными в стабильности налоговых условий. Именно на это направлен проект закона, поданный в Верховную Раду Украины в мае 2023 года. Проект устраняет коллизию, которая может стать причиной увеличения налоговой нагрузки компаний, ставших резидентами Дия Сити.
О Дия Сити, налогах и новой инициативе рассказали IT-юристы Stalirov&Co.
Какие секреты есть у режима Дия Сити?
В марте 2022 года Кабинет Министров Украины разрешил стать резидентами Дия Сити тем компаниям, которые не соответствуют критериям. С тех пор компаниям не нужно иметь:
- квалифицированный вид деятельности и 90% доходов от него;
- больше 9 сотрудником или гиг-специалистов и выплачивать им среднее месячное вознаграждение не менее 1200 €.
После получения статуса резидента Дия Сити и перевода команды на гиг-контракты или трудовые договоры, IT-компании платят за сотрудников 5% подоходного налога, 1,5% военного сбора и 22% ЕСВ от минимальной заработной платы. Представим, что разработчик получает вознаграждение размером 85 000 грн в месяц, тогда налоговая нагрузка составит 4 250 грн налога на доход, 1 275 грн военного сбора и 1 474 грн ЕСВ. Всего 6 999 грн.
Но в текущей версии законов скрывается риск увеличения налоговой нагрузки. В Налоговом кодексе и Законе “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” предусмотрено, что несоответствие компании критериям о количестве гиг-специалистов или среднем месячном вознаграждении приводит к уплате налогов за специалистов по общей системе налогообложения.
Если налоговая решит применить данную норму, налоги значительно вырастут. ЕСВ будет рассчитываться не от минимальной заработной платы, а от фактической. В таком случае из вознаграждения разработчика размером 85 000 грн придется платить не 1 474 грн ЕСВ, а 18 700 грн. Кроме этого, к доходам будет применяться ставка не 5%, а 18%. Таким образом подоходный налог вырастет с 4 250 грн до 15 300 грн. Разница существенная.
Что предложено законопроектом о Дия Сити и налогах?
Законопроектом предлагается закрепить в законодательстве положение об отсутствии такой ответственности, как использование общей ставки налогообложения к вознаграждениям специалистов, если компания не соответствует критериям резидентства в Дия Сити.
Таким образом, IT-компании будут защищены от рисков трактовки налоговой нормы не в их свою пользу.
Автор статьи: Валерий Сталиров, CEO компании IT-юристов Stalirov&Co